强化内控审计监督助推行政事业单位规范管理

　　近年来，随着财政管理体制深化改革，行政事业单位内部控制（以下简称“内控”）建设已成为规范权力运行、防范廉政风险的重要抓手。在审计工作中发现部分单位仍存在内控执行不到位、风险防控薄弱等问题，亟需引起重视并加以整改。

　　一、审计发现的主要问题

　　在制度设计层面，存在体系不健全，未建立覆盖预算、收支、采购等六大经济活动的完整制度框架；流程缺失，关键业务环节（如合同签订、项目验收）缺乏标准化操作流程，存在人为干预风险。

　　在执行落实层面，存在审批流于形式，采购项目“先实施后补手续”的现象；不相容岗位未分离，会计与出纳岗位由同一人兼任，违反《内控规范》基本要求；资产管控缺位，固定资产台账与实物不符，未执行年度盘点制度等问题。

　　在监督评价层面，存在未开展内控自我评价，内审部门独立性不足，内审工作由财务部门兼任等问题。

　　二、问题成因分析

　　一是主体责任意识薄弱。部分单位“一把手”对内控重视不足，存在“重业务轻管理”的倾向。

　　二是专业能力不足。部分单位缺少具备内控专业知识的管理人员。

　　三是信息化建设滞后。部分单位仍采用手工审批，难以实现动态监控。

　　三、规范管理的审计建议

　　一是完善制度体系，建议建立“负面清单”制度，明确禁止行为条款。

　　二是强化执行刚性，推行关键岗位AB角制度，确保不相容职务分离。将内控制度执行情况纳入领导干部经济责任审计重点。

　　三是构建智能监管平台，推动预算管理一体化系统与内控模块对接，实现风险自动预警。试点应用“区块链+政府采购”，确保流程可追溯。

　　加强内控建设是提升治理效能的基础性工程。审计机关应持续跟进监督，推动形成“制度完善—执行有力—评价科学—持续优化”的良性循环，为行政事业单位高质量发展提供坚实保障。

　　供稿：王喜洋（洮南市审计局）

　　编审：刘    罡

　　复审：张月明

　　终审：杨春雨