中华人民共和国吉林省审计厅
审 计 报 告
吉审外报〔2017〕93号
项目名称:吉林省利用亚洲开发银行贷款农业综合开发项目
贷 款 号: 2943-PRC
项目执行单位: 吉林省农业综合开发办公室
会计年度: 2016
目 录
一、审计师意见................................................................................ 1
二、财务报表及财务报表附注........................................................ 3
(一)资金平衡表...................................................................... 3
(二)项目进度表...................................................................... 4
(三)财务报表附注.................................................................. 6
三、审计发现的问题及建议............................................................ 8
一、审计师意见
审计师意见
吉林省农业综合开发办公室:
我们审计了吉林省利用亚洲开发银行贷款农业综合开发项目2016年12月31日的资金平衡表及截至该日同年度的项目进度表等特定目的财务报表及财务报表附注(第3页至第7页)。
(一)项目执行单位及吉林省财政厅对财务报表的责任
编制上述财务报表中的资金平衡表、项目进度表是你办的责任,这种责任包括:
1.按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制项目财务报表,并使其实现公允反映;
2.设计、执行和维护必要的内部控制,以使项目财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。
(二)审计责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作,上述准则要求我们遵守审计职业要求,计划和执行审计工作以对项目财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
为获取有关财务报表金额和披露信息的有关证据,我们实施了必要的审计程序。我们运用职业判断选择审计程序,这些程序包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,为了设计恰当的审计程序,我们考虑了与财务报表相关的内部控制,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是适当的、充分的,为发表审计意见提供了基础。
(三)审计意见
我们认为,第一段所列财务报表在所有重大方面按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制,公允反映了吉林省利用亚洲开发银行贷款农业综合开发项目2016年12月31日的财务状况及截至该日同年度的财务收支、项目执行情况。
本审计师意见之后,共同构成审计报告的还有两项内容:财务报表及财务报表附注和审计发现的问题及建议。
中华人民共和国吉林省审计厅
二○一七年四月二十四日
地址:中国吉林省长春市亚泰大街6399号
邮政编码:130022
电话:86-0431-85265070
传真:86-0431-85265765
二、财务报表及财务报表附注
(一)资金平衡表
项目名称:吉林省亚行贷款农业综合开发项目
编报单位:吉林省亚行贷款农业综合开发项目领导小组办公室
资金平衡表
会计期间:2016年度 单位:人民币元
资金占用 |
期初数 |
期末数 |
资金来源 |
期初数 |
期末数 |
一.项目支出合计 |
42,066,862.38 |
120,515,575.42 |
一.项目拨款合计 |
73,846,00.00 |
73,846,00.00 |
1.交付使用资产 |
6,512,550.43 |
23,125,616.98 |
其中:捐赠款 |
|
|
2.在建工程 |
35,554,311.95 |
97,389,958.44 |
二.联营拨款 |
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|
3.其他支出 |
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三.项目借款合计 |
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二.应收生产单位投资借款 |
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1.项目投资借款 |
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其中:应收生产单位亚洲开发银行贷款 |
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(1)亚洲开发银行贷款 |
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三.拨付所属投资借款 |
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其中:亚洲开发银行 |
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其中:拨付亚行贷款 |
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技术合作信贷 |
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四.器材 |
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联合融资 |
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其中:待处理器材损溢 |
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其他 |
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五.货币资金合计 |
39,743,738.78 |
40,894,243.57 |
(2)国内借款 |
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|
1.银行存款 |
39,719,948.28 |
40,885,024.47 |
2.其他借款 |
|
|
其中:专用账户存款 |
2,198,538.91 |
22,328,547.18 |
四.上级拨入投资借款 |
4,727,931.00 |
68,841,279.23 |
2.库存现金 |
23,790.50 |
9,219.10 |
其中:拨入亚行贷款 |
4,727,931.00 |
68,841,279.23 |
六.预付及应收款合计 |
12,311,927.87 |
11,003,021.16 |
五.企业债券资金 |
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七.有价证券 |
|
|
六.待冲基建支出 |
15,574,596.01 |
24,604,259.04 |
八.固定资产合计 |
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七.应付款合计 |
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固定资产原价 |
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八.未交款合计 |
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减:累计折旧 |
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九.上级拨入资金 |
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固定资产净值 |
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十.留成收入 |
334,002.02 |
481,301.88 |
固定资产清理 |
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待处理固定资产损溢 |
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|
资金占用合计 |
94,122,529.03 |
172,412,840.15 |
资金来源合计 |
94,122,529.03 |
172,412,840.15 |
(二)项目进度表
项目名称:吉林省亚行贷款农业综合开发项目
编报单位:吉林省亚行贷款农业综合开发项目领导小组办公室
项目进度表
会计期间:2016年 单位:人民币
|
本期 |
累计 |
||||
本年计划额 |
本期发生额 |
本期完成比(%) |
项目总计划额 |
累计完成额 |
累计完成比(%) |
|
资金来源合计 |
13,014,700.00 |
64,513,341.37 |
495.7 |
339,700,000.00 |
147,327,279.23 |
43.37 |
一.亚行贷款 |
8,014,700.00 |
59,513,341.37 |
742.55 |
220,500,000.00 |
68,841,279.23 |
31.22 |
1.亚洲开发银行 |
8,014,700.00 |
59,513,341.37 |
742.55 |
220,500,000.00 |
68,841,279.23 |
31.22 |
2.捐赠 |
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|
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|
3.联合融资 |
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|
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|
二.配套资金 |
5,000,00.00 |
5,000,000.00 |
100 |
119,200,000.00 |
78,486,000.00 |
65.84 |
1.拨入省级财政资金 |
5,000,00.00 |
5,000,000.00 |
100 |
95,2000,000.00 |
77,000,000.00 |
80.88 |
2.拨入地级财政资金 |
|
|
|
|
100,000.00 |
|
3.拨入县级财政资金 |
|
|
|
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1,386,000.00 |
|
4.自筹资金缴入 |
|
|
|
24,000,000.00 |
|
|
资金运用合计 |
13,014,700.00 |
78,448,713.04 |
602.77 |
339,700,000.00 |
120,515,575.42 |
35.48 |
1.水利措施 |
-11,963,600.00 |
51,228,107.04 |
-428.20 |
160,641,600.00 |
65,156,207.97 |
50.56 |
2.农业措施 |
21,392,000.00 |
16,040,210.23 |
74.98 |
95,900,700.00 |
36,094,436.27 |
37.64 |
3.生态措施 |
-3,111,000.00 |
1,084,184.00 |
-34.85 |
17,376,800.00 |
1,908,190.00 |
10.98 |
4.现代农业示范 |
1,459,300.00 |
8,082,103.80 |
553.83 |
22,127,500.00 |
8,498,811.00 |
38.41 |
5.农民能力建设与项目管理 |
5,238,000.00 |
2,014,107.97 |
38.45 |
43,653,400.00 |
8,857,930.18 |
20.29 |
6.不可预见费 |
|
|
|
|
|
|
差异 |
|
-13,935,371.67 |
|
|
26,817,536.69 |
|
1.应收款项变化 |
-1,308,906.71 |
11,003,021.16 |
||||
2.应付款项变化 |
-9,029,663.03 |
-24,604,259.04 |
||||
3.货币资金变化 |
1,150,503.79 |
40,894,243.57 |
||||
4.其他 |
-4,747,306.72 |
-475,469.00 |
项目进度表(二)
会计期间:2016年 单位:人民币元
项目工程内容 |
项目支出 |
||||||||
累计 |
交付使用资产 |
在建工程 |
其他支出 |
||||||
固定资产 |
流动资产 |
无形资产 |
递延资产 |
管理费支出 |
息费及其他支出 |
||||
项目投资(按项目名称进行分类) |
120,515,575.42 |
18,618,390.60 |
|
200,000.00 |
537,954.50 |
3,733,168.67 |
36,103.21 |
97,389,958.44 |
|
1.水利措施 |
65,156,207.97 |
13,109,670.00 |
|
|
|
36,649.50 |
36,103.21 |
51,982,297.26 |
|
2.农业措施 |
36,094,436.27 |
1,288,731.04 |
|
|
|
|
|
34,805,705.23 |
|
3.生态措施 |
1,908,190.00 |
1,309,040.00 |
|
|
|
|
|
599,150.00 |
|
4.现代农业示范 |
8,498,811.00 |
727,512.00 |
|
|
|
|
|
7,771,299.00 |
|
5.农民能力建设与项目管理 |
8,857,930.18 |
2,183,437.56 |
|
200,000.00 |
537,954.50 |
3,696,519.17 |
|
2,231,506.95 |
|
合计 |
120,515,575.42 |
18,618,390.60 |
|
200,000.00 |
537,954.50 |
3,733,168.67 |
36,103.21 |
97,389,958.44 |
|
(三)财务报表附注
财务报表附注
1.项目概况
亚行贷款农业综合开发项目贷款号为PRC-2943,旨在通过改造中低产田和建设高标准农田,加强农业基础设施和生态建设,改善农业基本生产条件,提高农业综合生产能力;通过引进亚行项目管理的先进理念和管理经验,提高农业综合开发项目管理水平。亚行贷款农业综合开发涉及我省7个市(州)的15个项目县(市、区),主要项目内容包括改造中低产田和建设高标准农田,加强农业基础设施和生态建设,改善农业基本生产条件。项目协议于
2.财务报表编制范围
本财务报表的编制范围包括吉林省省级和15个项目县(市、区)的财务报表。
3.主要会计政策
3.1本项目财务报表按照国家农业综合开发办公室《利用亚洲开发银行贷款农业综合开发项目会计核算办法》(国农办〔2013〕166号)的要求编制。
3.2会计核算年度采用公历年制,即公历每年1月1日至
3.3本项目会计核算以 “权责发生制”作为记账原则,采用借贷复式记账法记账,以人民币为记账本位币。
4.报表科目说明
4.1项目支出
2016年项目支出人民币78,448,713.04元,累计支出人民币 120,515,575.42元,占总投资计划的35.48%。
4.2货币资金
2016年12月31日货币资金余额为人民币40,894,243.57元。
4.3预付及应收款
2016年12月31日余额为人民币11,003,021.16元,主要是预付项目实施单位工程款。
4.4项目拨款
2016年12月31日余额为人民币78,486,000.00元,是省、市、县各级到位的配套资金。
项目计划配套资金总额人民币119,200,000.00元,截至2016年12月31日到位配套人民币78,486,000.00元,占计划的65.84%,其中:省级计划配套资金总额人民币95,200,000.00元,累计到位人民币77,000,000.00元,占计划的80.88%;市级配套资金累计到位人民币100,000.00元,县级配套资金累计到位人民币1,386,000.00元。
4.5项目借款
2016年12月31日余额为人民币68,841,279.23元,其中:亚洲开发银行贷款额为10,270.254.12美元,折合人民币68,841,279.23元。
4.6应付款
2016年12月31日余额为人民币24,604,259.04元,主要是应付工程款和质量保证金。
4.7留成收入
2016年12月31日余额人民币481,301.88元,主要是银行存款利息收入。
5.其他需要说明的事项
5.1.息费及其他支出36,103.21元在项目支出进度表中没有具体措施,按照国家要求统一列入水利措施栏下。
审计发现的问题及建议
除对财务报表进行审计并发表审计意见外,审计中我们还关注了项目执行过程中相关单位国家法规和项目贷款协定遵守情况、内部控制和项目管理情况、项目绩效及上年度审计建议整改落实情况。我们发现存在如下问题:
(一)项目管理方面存在的问题
1. 农安县项目办及合作社应计未计固定资产166,502.00元。
2015年至2016年,农安县农业综合开发项目办为农业电子商务平台村级服务站(终极网店)和农发办采购台式电脑、数码照相机等设备共计166,502.00元,应计未计固定资产。其中:农安县项目办留用台式电脑4台共计27,600.00元;交付给宝泉村、安乐村、河西村等10个合作社台式电脑10台金额73,008.00元;数码照相机10台28,103.40元;黑白多功能激光一体打印机10台金额37,791.00元。
不符合《事业单位财务规则》第四十条“固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在1000元以上(其中:专用设备单位价值在1500元以上),并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理”的规定。建议你办及合作社补计固定资产。你办已接受审计建议。
2.农安县项目办及施工单位对项目设施管护不到位。
2016年,农安县亚行贷款农业综合开发项目一标段由河南兴河水电工程有限公司负责建设,项目已竣工正在进行决算。其中建设84眼井及84个井房暂由井及井房所在地点的土地使用人优先使用,并责成受益农民对该井及井房进行看管。经审计抽查,一标段20号井房墙面遭受人为损坏,30号井房及31号井房铁门丢失,项目办及施工单位对项目设施管护不到位。建议你办进一步加强建设项目的监管力度,避免损失。你办已接受审计建议。
3.榆树市项目办未按合同约定时间完成工程任务,工程进度缓慢。
(1)2015年10月,榆树市项目办与长春市江河水利水电工程建设开发有限公司签订亚洲开发银行贷款农业综合开发项目工程一标段合同协议书,工程内容为延青灌区桥5座、水闸2座、斗门36座、支渠衬砌5.33公里、斗渠衬砌4.99公里。计划工期为2015年10月20日至2016年10月20日。至审计日,已完工项目为水闸2座、斗门36座、支渠衬砌5.33公里。未完工项目为:延青灌区桥5座主体工程已完工,附属工程的引桥板未完工;斗渠衬砌2.99公里已完公, 2公里未完工。
(2)2015年11月,榆树市项目办与林州建总建筑工程有限公司签订亚洲开发银行贷款农业综合开发项目工程二标段合同协议书,工程内容为延青灌区桥5座、水闸2座、过水涵管17座、渠道整治1.94公里、排水沟整治9.37公里、水泥路2.067公里,砂石路13.217公里。计划工程工期为2015年10月20日至2016年10月20日。至审计日,已完工项目为延青灌区桥5座、水闸2座、渠道整治1.94公里、排水沟整治9.37公里。未完工项目为:水泥路路面2.067公里已完工,路肩未做;砂石路12.617公里已完工, 600米未上面层;过水涵管17座涵管已完工,八字墙未做。建议你办加快工程进度。你办已接受审计建议。
办公室(1),外资处(1),存(3)
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