长白山管委会审计局:大力推进“AO系统”在现场审计工作中的应用

　　AO现场审计实施系统”(以下简称AO系统)是审计人员于现场环境对电子数据进行审计,实现审计信息共享的操作平台,使用AO系统进行计算机辅助审计,不仅强化了审计项目质量控制,还促进了现代审计方法的发展和审计现代化工程的建设。对提高审计工作效率，减轻审计人员工作强度方面发挥了应有的作用。长白山管委会审计局自AO系统推出以来，在审计项目中大力推广应用， 2011至2012年，AO系统在审计项目中使用率已达80%以上，并已取得了一定的应用成效。2009年以来，我局共向省厅报送参评项目18个，取得应用奖1个，鼓励奖2个。 

　　一、领导重视,大力推广，为AO系统推广应用提供组织保障 

　　从传统审计向现代审计转型,离不开AO系统软件的推广应用。长白山管委会审计局领导充分认识到普及应用的必然趋势,将推广应用作为审计工作的一项重要任务,给予高度重视。为此成立了审计信息化工作领导小组,对AO系统推广工作进行科学规划，明确目标、落实责任,为AO系统的推广应用提供有力组织保障。长白山管委会审计局要求全体人员都要能用、会用、用好AO系统，特别是业务科长，更要率先垂范,带头学习使用AO系统软件。同时，要求年龄在50岁以下的工作人员，在三年之内完成计算机中级考试。  

　　二、把AO系统在审计项目应用纳入年度的工作考核 

　　为了从体制上督促审计人员应用AO系统，长白山管委会审计局将AO系统在审计项目的应用做为对科室工作目标责任制考核内容。在确定每年审计项目计划的同时,把能够采用AO系统审计的项目明确下来,为AO系统在审计项目应用考核奠定基础。2011年开始，长白山管委会审计局在要求每个科室在提高AO系统应用率的同时，还要求每年必须有两个项目参与省厅和审计署的评比。2012年共报送10个AO系统应用项目，从应用角度反映了AO系统应用的普及性。一是所有审计项目在审理之前,必须进行AO系统应用情况检查,其结果纳入年终考核。二是年终考核中,既要考核AO系统在审计项目的应用完成情况,更要抓项目典型,要通过项目载体来展示AO系统应用的效果,避免低水平重复。对实现审计目标产生明显效果的计算机审计专家经验、应用实例及技术方法,包括计算机审计专家经验、AO系统应用实例或其他计算机审计技术方法等,进行选优和通报表扬,进一步调动和激发审计人员开展计算机审计的积极性和创造性,促进计算机审计经验、成果的转化和推广。三是在优秀审计项目评选中,把是否应用计算机审计和应用计算机审计产生的成果作为必要条件之一，同时，加大运用计算机审计在评优中的分值比重，对运用计算机审计取得重大成果的项目,给予加分。 并对对能够运用计算机审计的项目而没有运用的,实行一票否决。 

　　三、采取多种方式进行计算机审计培训  

　　AO系统的应用效果如何,关键在于审计人员计算机技术水平高低与审计思路深广和将两者进行结合的能力。长白山管委会审计局本着分类、分步、分层次的培训原则,科学制定学习培训计划,有的放矢,提高培训的针对性和实效性。一是在实践中，将理论知识学习与日常审计实践相结合,将定期专题学习与短期集中培训相结合,将全面普及AO系统操作能力与遴选培养计算机审计骨干和专家相结合。把普及性学习、骨干培训与高级人才的培养相互结合,努力造就一支素质较高、适应审计信息化建设需要的人才队伍。二是采取“走出去、请进来”的方式，学习先进经验与请专家授课相结合,组织审计人员参加操作培训,邀请计算机专家进行信息化方面的相关培训,提高审计人员的技术水平。2009年，该局邀请省厅信息中心的专家，帮助采集被审计单位采用的“速达财务软件”核算的财务数据，在成功实现数据采集转换的同时，给有关审计人员讲解数据采集转换的过程和技术方法，化解了几年来无法采集“速达财务软件”的难题。2012年，在人员极度缺乏的情况下，先后派出3名同志参加省厅和审计署举办的计算机审计中级培训班和AO系统应用班，已有2名同志通过省内计算机中级考试。 

　　四、强化AO系统在审计项目中的应用。 

　　2009年以来，该局在组织各科参加省厅和审计署AO系统应用评选审计项目时，对每一个参评项目都进行严格审查。每个科室上报的项目，所报送的数据包要先经其他科室审查，提出审查意见。反馈后上报项目的科室要对发现的问题进行修正，并将修正后的结果再次送其他科室审查，直至没有意见。反复修改的过程也是强化学习和应用的过程。经过反复修改，有力地提高了相关审计人员的应用能力和技术水平。在应用的实践中，长白山管委会审计局更加注重AO系统的应用。2012年，该局在对交通运输局开展经济责任审计时，所采集的财务数据为2006年至2012年，数据期限长达7年。运用AO系统对各工程项目的数据进行分析，取证，通过运用SQL语句查询，直接将各项目的支出数据提出来，最大限度地减少了翻阅账证的工作强度，提高数据计算和取证的效率。在2013年对长白山集团审计中，对集团所辖8个单位，长达5年的财务数据实现自由切换，随时对账。审计组长在审阅审计人员审计底稿时，能够根据转换的财务数据，及时审核审计发现问题的准确性和完整性，进一步防范和化解了审计风险。在项目完成后，及时总结，将实际经常用到的法规编入审计师法规库中，方便今后的应用。 

　 （长白山管委会审计局  孙立胜  供稿）