——对差旅费报销审计不容忽视

  今年，中央提出八项规定以及“厉行节约、反对浪费”的要求以来，吉林市审计局认真落实上级规定将三公经费预算和支出情况列入2013年审计工作内容，同时对差旅费支出也列入预算执行审计的重点。审计查出部分单位差旅费支出和管理存在的主要问题： 

    一是差旅费报销制度不健全 ，制度缺乏。即使有制度执行制度不严。报销不够及时欠款多、挂账多的现象比较常见。既影响了资金的有效周转又给财务管理工作造成了不少漏洞。审计人员在对其借款进行跟踪审计时发现有的将现金借给个人用白条抵现金。资金管理不安全，现金长期滞留在业务部门或个人手中容易出现公款私用甚至会发生挪用公款消费等问题。 

    二是报销凭证不规范 ，报销手续不全、目的地不明确。特别是差旅费开支较大，且差旅费报销单的填制极不规范，所附原始单据五花八门，报销凭证的真实性、合法性、合理性难以确认。具体表现在：大多报销单上的出差原因、目的地没有或模糊，经办人、报销人、收款人签字不全；汇总报销的发票张数多、金额大、类型杂、不易分类财务部门只能按报销封面内容填制科目；任务、路线不明，部分差旅费报销单不填制出差事由，有的只填“因公”，导致有些人借出差之名，改道走亲访友、游山玩水；时间、日期不详。有些差旅费报销单不填制出差日期、制单日期和报销日期，以至于同一张报销单所附单据时间上相差几年；支出票据杂乱，差旅费报销单所附票据五花八门，有外地票据，有本地票据，有吃喝招待、景点门票、索道缆车、礼品购物等等，甚至还有歌舞晚会门票。招待费用支出和出差用餐混入会议费、差旅费报销；公务人员到旅游景点参观以及在歌舞厅娱乐，开假发票报销；封面填写的是报“办公用品开支”实际报销的是餐费、食品、礼品、烟酒糖茶等各种发票无形中增大了行政消耗性开支。  

    三是有着较大的自主性和随意性。差旅费报销单后随附的原始凭证中往往含有大量的出租车票，有的原始凭证中还有就餐费发票，有的对于出差补助和误餐补贴的发放没有规律。有些单位和个人采取偷梁换柱、暗渡陈仓的手段，把不能报销的票据附在差旅费报销单里。主要表现为：单位以集体或个人名义分别填写差旅报销单，多重报销，以领取出勤补助为名，实为发放奖金补贴；有的多填多报出勤天数，有的多填补助标准，有的多开住宿费，有的把在宾馆中的其它消费开在住宿费发票中；有的把不合规的发票附在差旅表后面报销，如单位收取的会议费、商店售出商品为逃税而使用的收款收据等；有的把招待费、购置烟酒的发票附在差旅报销单后面报销；有的把自己在外地购物或旅游以及送人的礼物，从商店开据发票，以会议费、办公用品、茶叶、食品等名义附在差旅报销单后面报销等。另外，在差旅费的报销中还有一种现象，有的去当地名胜古迹、旅游景点参观游览，不仅报销了去这些景点的路费，还把景点门票费、参观费、手续费一并报销，有的甚至还把外出购物的票据、烟酒招待费都夹在报销的票据中，由此产生的公私不分、私费公报。 

    针对差旅费报销中存在的问题应引起有关部门的重视，笔者认为应做好以下几点： 

　　1.完善制度。要建立科学合理的差旅费报销制度是非常必要的。要增加差旅费开支的透明度，加强差旅费管理，关键要从制度层面加以规范，要把制度写在纸上，挂在墙上，落实到行动上；用制度约束人、管理人，防止经费支出中的“跑、冒、滴、漏”，最大限度的提高资金使用效益。 

　　2.单位领导人、财务人员要不断增强法制观念，增强财务管理意识，对差旅费要严格审核，特别是财务人员要把好第一道关口；首先，财会人员应具备较高的管理水平及较强的工作责任心，加强会计的监督与审核职能。并在工作中严格履行自己的监督职能作用和职业判断能力。要做到对前来报销的旅差发票从内容、时间、地点等都必须进行认真审核，对票据的真实性与合法性严格把关。同时，还应该加强与单位负责人的沟通与互动，对有疑问的发票可随时向有关领导询问出差人的开支事由，对有些把关不严、不负责任地随意签字的报销凭证应予抵制，起到应有的监督，充分发挥财会人员自身“防火墙”的作用。 

　　3.严惩不贷。加大对违纪违规问题的处理处罚力度，对屡查屡犯、弄虚作假、虚报、瞒报和不合规的票据等违规违纪问题，要严肃处理。 

   4.加强监督。纪检、监察、审计、财政部门要加强对差旅费的监督，认真审核原始凭证的真实性、合法性。加强对票据的监督，纪检、监察、审计部门要加强对差旅费的监督，认真审核原始凭证的真实性、合法性；三是加大对违纪违规问题的处理处罚力度，对弄虚作假、虚报、瞒报和不合规的票据等违规违纪问题，要严肃处理。（吉林市审计局 张杰 供稿）